Overdrachtsbelasting: welk tarief geldt voor jou?
Overdrachtsbelasting is de belasting die de koper van een in Nederland gelegen onroerende zaak moet betalen aan de belastingdienst. Onder onroerende zaak verstaan wij bijvoorbeeld een woning, een bedrijfspand of een stuk grond. De Belastingdienst heft verschillende tarieven als het gaat om overdrachtsbelasting. Sommige kopers betalen 2%, anderen 8%. Welk tarief geldt voor jouw situatie?
Tarieven overdrachtsbelasting
Welk tarief in een bepaalde situatie van toepassing is staat neergelegd in de Wet op belastingen en rechtsverkeer.
In beginsel bedraagt de overdrachtsbelasting 8%. In afwijking hierop geldt sinds 1 januari 2021 een percentage van 2% als je een woning koopt waar je zélf voor langere tijd gaat wonen, ook wel je “hoofdverblijf”. Kortweg betekent dit dat de overdrachtsbelasting 8% bedraagt voor bijvoorbeeld vakantiewoningen en bedrijfspanden. Deze onroerende zaken gebruik je namelijk niet als hoofdverblijf.
Bij een woning horen ook aanhorigheden. Deze bevinden zich op de grond waarop de woning staat, bijvoorbeeld een tuin, een garage of een schuur. Maar let op: koop je de tuin, garage of schuur later dan de woning? Dan betaal je daarover weer 8% belasting.
Hoe zit het met het gedeeltelijk verhuren van een woning?
Koop je een woning waarvan je slechts een deel gaat verhuren. Dan geldt het lage tarief van 2% niet voor het verhuurde deel van de woning. Over dat verhuurde deel betaal je 8%. Hierop is een uitzondering van toepassing: verhuur je maar 10% van de woning en bewoon je zelf voor langere tijd 90% van de woning? Dan mag je het lage tarief van 2% over de gehele woning toepassen.
Wat als de woning deel uitmaakt van een bedrijfspand?
Stel dat je een bedrijfspand koopt met een woonbestemming, bijvoorbeeld een winkel op de begane grond met een bovenwoning. Dan geldt voor het woongedeelte het lage tarief van 2%, mits je er zelf gaat wonen voor langere tijd. Over de resterende waarde van het bedrijfspand betaal je 8% overdrachtsbelasting.
Tarief 0%
Sinds 1 januari 2021 geldt een bijzondere regeling voor een bepaalde groep kopers, namelijk starters. Huizenkopers tussen de 18 en 35 jaar betalen geen overdrachtsbelasting. Wel moeten zij doen aan een aantal voorwaarden:
Tarieven overdrachtsbelasting
Welk tarief in een bepaalde situatie van toepassing is staat neergelegd in de Wet op belastingen en rechtsverkeer.
In beginsel bedraagt de overdrachtsbelasting 8%. In afwijking hierop geldt sinds 1 januari 2021 een percentage van 2% als je een woning koopt waar je zélf voor langere tijd gaat wonen, ook wel je “hoofdverblijf”. Kortweg betekent dit dat de overdrachtsbelasting 8% bedraagt voor bijvoorbeeld vakantiewoningen en bedrijfspanden. Deze onroerende zaken gebruik je namelijk niet als hoofdverblijf.
Bij een woning horen ook aanhorigheden. Deze bevinden zich op de grond waarop de woning staat, bijvoorbeeld een tuin, een garage of een schuur. Maar let op: koop je de tuin, garage of schuur later dan de woning? Dan betaal je daarover weer 8% belasting.
Hoe zit het met het gedeeltelijk verhuren van een woning?
Koop je een woning waarvan je slechts een deel gaat verhuren. Dan geldt het lage tarief van 2% niet voor het verhuurde deel van de woning. Over dat verhuurde deel betaal je 8%. Hierop is een uitzondering van toepassing: verhuur je maar 10% van de woning en bewoon je zelf voor langere tijd 90% van de woning? Dan mag je het lage tarief van 2% over de gehele woning toepassen.
Wat als de woning deel uitmaakt van een bedrijfspand?
Stel dat je een bedrijfspand koopt met een woonbestemming, bijvoorbeeld een winkel op de begane grond met een bovenwoning. Dan geldt voor het woongedeelte het lage tarief van 2%, mits je er zelf gaat wonen voor langere tijd. Over de resterende waarde van het bedrijfspand betaal je 8% overdrachtsbelasting.
Tarief 0%
Sinds 1 januari 2021 geldt een bijzondere regeling voor een bepaalde groep kopers, namelijk starters. Huizenkopers tussen de 18 en 35 jaar betalen geen overdrachtsbelasting. Wel moeten zij doen aan een aantal voorwaarden:
- De koper mag niet jonger dan 18 en niet ouder dan 35 jaar zijn;
- De koper koopt een woning;
- De koopprijs van de woning bedraagt maximaal € 400.000,-. Vanaf 1 januari 2023 ligt deze grens op € 440.000,-;
- De koper heeft de vrijstelling voor overdrachtsbelasting niet eerder ontvangen en verklaart dit schriftelijk;
- De koper gaat zelf in de woning wonen (het hoofdverblijfcriterium).
.png)